内账会计的工作内容
主办会计偏向于管理会计部的工作,总账会计负责记账,而内外账会计主要是针对小公司两套账的,外账是根据发票记账,而内账有一部分是没有发票,只要是公司真实的交易单据就入账。
具体到销售会计的工作职责,比如说:(在《如何管理好一个工厂?》新工作笔记中关于销售方面的财务管理,如下。)
出货前准备:
(1)签订销售代理协议,新业务员,公司应与其签订代理协议。对于在公司工作未满一年的新业务员,非特殊情况,原则上不得采用赊销方式发货销售,而只允许采用现款现货方式销售。对于在公司工作一年以上的业务员,根据业务员的资信状况及销售回款能力公司可与其签订赊销资金占用额度许可协议,在额度内,可允许其采用赊销方式发货销售。
(2)客户资信调查,对于赊销客户,市场部应事前对客户资信状况进行详细调查,对于资信状况符合的客户方可进行赊销;对于采用现金交易客户,可以不进行调查。
(3)建立客户档案,市场部必须对全部客户建立客户档案,对公司所有出货及销后服务情况进行跟踪登记,财务对客户登记表可以随时调用,做到资源取享。
(4)销售价格,本公司销售产品出厂价格均含增值税,销售业务员应全部以出厂价格加利润率对外报价。
(5)发货规定,对于采用赊销方式的销售产品必须与客户签订《销售合同》,销售合同必须按财务要求清楚列明结算方法、结算时间及提供发票的类型,并经财务确认后方可生效,合同副本交财务部核查备案。公司必须制定各类客户赊销信用额度,相关规定制订完毕后必须报财务部备案。对于在客户及业务员信用度内的发货,只需销售部内务管理主管或以上批准则可,而对于超过客户赊销信用度的、必须按照《审批权限》规定处理。本公司所有送货单由市场部制作并连号(有作废的送货单月末要统计说明),其他部门制作的发货单无效。市场部必须根据公司的统一格式制作送货单。市场部应定期对客户进行评审,对于信誉度差、长期拖欠货款的客户只允许现款形式提货。
(6)销售合同之特别规定,销售合同为本公司与客户进行货款结算、以致于诉诸法律或仲裁的依据,市场部应加强对销售合同的重视和管理、不得与任何第三方或客户关联方签订,并提交副本或复印件予财务备案。
(7)发货清单回单的管理,发货清单应随货发运,对于属于客户收货的,发货清单回单联应加盖客户有效印章,如财务专用章、公章、或合同专用章,或由收货人签字。发货清单回单应于当月及时寄回公司,市场部应对发货清单回单予以跟进,并将交一份到财务部备案。业务员及主管负有将回单及时寄回或催促寄回公司的义务,否则该笔款不得计算业务提成。
销售货款及发票管理:
(1)销售收款,客户根据合同要求,及时将货款本公司指定的银行账户。未经财务允许,业务员原则上不得收取远期支票,对于收到远期支票,必须经授权批准手续后才能办理发货手续。业务员原则上不得收取现金或现金支票,特殊情况需收取现金的,必须取得财务主管人员同意,业务员应及时将所收取的现金存入本公司指定的银行账户,市场部经理负有监督的责任。
(2)销售发票,本公司所有销售发票均含增值税,财务部建立健全发票的申购、开具、发放登记手续,并加强对空白发票的保管工作。业务人员在销售合同签订后,在申购发货的同时按公司的要求提出开票书面申请,以确保公司货票同行制度。
开票申请中必须提供完整的客户单位名称、税号、开户行、账号、地址、电话等详细的资料。如客户资料有变动,应及时书面通知部门内勤并提供客户变更通知,做好变更通知,做好变更登记并提交财务部。发票领取,发票由市场部客服统一到公司财务部领取,并由市场部邮寄,客服负责收回发票回执并交财务部。发票退换,原则上只有票开错及全部或部分退货,且无需换货的才接受退票,但销售部应负有将原发票追回,过月退票的应向退票方索要退票证明。
应收账款的管理:
(1)赊销货款的管理,财务部负有进行销售及应收账款管理责任,除了进行销售发货监控、销售账务处理、销售相关分析外,还应当定期与客户进行对账。
(2)表单控制,财务部每月上报管理层并抄送市场部的报表有:应收账款账龄分析总表、分区表(月报)分区销售及销售费用明细表。
坏账及折让:
(1)坏账计提 本公司根据业务性质,应收账款减值损失采用账龄分析法,计提坏账准备,具体标准如下1年内为5%;1-2年为10%;2-3年为30%;3-4年为50%;4-5年为80%;5年以上100%.
(2)坏账申报及处理程序,市场部经理填写《坏账申请单》及相关说明,授权批准人批准,相关资料交财务入账及办理其他销账手续。(3)折让申报及处理程序,市场部经理填写《销售折扣申请单》及相关说明,授权批准人批准,相关资料交财务入账及办理其他销账手续。
提成的管理:
(1)每月市场部客服计算出各业务人员的提成交财务部审核并计入工资表中
(2)每月市场部客服计算出各业务人员差旅费及业务招待费,并与当月业务本业务人员的销售额比较,超出公司规定的比例要在提成中扣回。
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